Методологічні основи розробки податкової політики країни
Канєва Т. В., Кривонос Д. А.

Канєва Т. В., Кривонос Д. А. Методологічні основи розробки податкової політики країни. Проблеми економіки. 2024. №2. C. 240–246.
https://doi.org/10.32983/2222-0712-2024-2-240-246

Розділ: Фінанси та банківська справа

УДК 336.14

Анотація:
Статтю присвячено проблематиці детермінації методологічних основ розробки податкової політики країни. Визначено інституційні повноваження основних регуляторів податкової політики та наголошено на необхідності дотримання при їх взаємодії критеріїв рівноваги Неша з метою забезпечення сталого соціально-економічного розвитку. Охарактеризовано принципи формування та реалізації податкової політики, зокрема, фіскальну достатність, соціальну справедливість, ефективність, результативність, стабільність, адаптивність і нейтральність відносно рівня конкурентоспроможності платника. Запропоновано двоетапний алгоритм визначення ефективності та результативності податкової політики. Розкрито специфіку планово-прогностичної діяльності в системі податкового регулювання соціально-економічного розвитку, обґрунтовано необхідність перманентного вдосконалення методології середньострокового планування податкових надходжень та запровадження практики сценарного моделювання. Наголошено на необхідності оцінювання фінансової спроможності платників із метою побудови реалістичних прогнозів і планів. Розкрито причини виникнення трансакційних витрат, пов’язаних з адмініструванням податків, обґрунтовано методичний підхід до їх розподілу на витрати ex ante і ex post. Детерміновано особливості формування податкової політики за умов подальшої реалізації реформи фіскальної децентралізації і з урахуванням «теореми випадковості» Самуельсона. Наголошено на необхідності пошуку оптимальних параметрів розподілу надходжень від сплати загальнодержавних податків між державним і місцевими бюджетами. Визначено роль інформаційної складової у середовищі розробки та реалізації податкової політики. Детерміновано базові характеристики архітектури ефективного податкового адміністрування. Визначено перспективні напрями диджиталізації адміністрування податків, враховуючи особливості архітектоніки фіскального простору.

Ключові слова: податкова політика, податкове регулювання, адміністрування податків, ефективність податкової політики, економічне зростання, соціально-економічний розвиток.

Формул: 2. Бібл.: 19.

Канєва Тетяна Володимирівна – доктор економічних наук, професор, декан, факультет фінансів та обліку, Державний торговельно-економічний університет / Київський національний торговельно-економічний університет (вул. Кіото, 19, Київ, 02156, Україна)
Email: t.kaneva@knute.edu.ua
Кривонос Дмитро Анатолійович – аспірант, кафедра фінансів, Державний торговельно-економічний університет / Київський національний торговельно-економічний університет (вул. Кіото, 19, Київ, 02156, Україна)
Email: kryvonos.a.d@gmail.com

Список використаних у статті джерел

Baiardi D., Profeta P., Puglisi R., Scabrosetti S. Tax policy and economic growth: does it really matter? International tax and public finance. 2019. Vol. 26. Р. 282–316.
Slemrod J. Tax compliance and enforcement. Journal of Economic Literature. 2019. Vol. 57 (4). Р. 904–954.
DeBacker J., Evans R. W., Phillips K. L. Integrating microsimulation models of tax policy into a DGE macroeconomic model. Public Finance Review. 2019. Vol. 47 (2). Р. 207–275.
Neuman S. S., Omer T. C., Schmidt A. P. Assessing tax risk: Practitioner perspectives. Contemporary Accounting Research. 2020. Vol. 37 (3). Р. 1788–1827.
Gross T., Klein P. Optimal tax policy and endogenous growth through innovation. Journal of Public Economics. 2022. Vol. 209. 104645.
Krysovatyy A. I., Zvarych I. Y., Zvarych R. Y., Zhyvko M. A. Preconditions for the tax environment of a alterglobal development. Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe. 2018. Vol. 21 (4). Р. 139–154.
Dobrovolska O., Sonntag R., Kachula S., Lysiak L., Lastovchenko P. Tax policy and activation of internal factors of economic growth: EU experience for Ukraine. Public and Municipal Finance. 2024. Vol. 13 (1). Р. 70–82.
Chugunov I., Makohon V. Fiscal strategy as an instrument of economic growth. Baltic Journal of Economic Studies. 2019. Vol. 5 (3). Р. 213–217.
Chugunov I., Pasichnyi M., Koroviy V., Kaneva T., Nikitishin, A. Fiscal and monetary policy of economic development. European Journal of Sustainable Development. 2021. Vol. 10 (1). Р. 42–42.
Kaneva T., Chugunov I., Pasichnyi M., Nikitishin A., Husarevych N. Tax policy for economic recovery and sustainable development after COVID-19. Problemy Ekorozwoju – Problems of Sustainable Development. 2022. Vol. 2. Р. 102–109.
Aumann R., Brandenburger A. Epistemic conditions for Nash equilibrium. Econometrica: Journal of the Econometric Society. 1995. Vol. 63. Р. 1161–1180.
Coase R. H. The problem of social cost. The journal of Law and Economics. 2013. Vol. 56 (4). Р. 837–877.
North D. C. Institutions. The Journal of Economic Perspectives. 1991. Vol. 5 (1). Р. 97–112.
Williamson O. E. Transaction-cost economics: the governance of contractual relations. The journal of Law and Economics. 1979. Vol. 22 (2). Р. 233–261.
Samuelson P. A. The Pure Theory of Public Expenditure. Review of Economics and Statistics. 1954. Vol. 36 (4). Р. 387–389.
Pasichnyi M., Kaneva T., Ruban M., Nepytaliuk A. The impact of fiscal decentralization on economic development. Investment Management and Financial Innovations, 2019. Vol. 16 (3). Р. 29–39.
Bird R. M. Threading the fiscal labyrinth: Some issues in fiscal decentralization. National tax journal. 1993. Vol. 46 (2). Р. 207–227.
Bird R. M. Fiscal decentralisation and decentralising tax administration: different questions, different answers // Comparing fiscal federalism. Brill Nijhoff, 2018. Р. 190–220.
Solow R. M. Sustainability: An economist’s perspective. Economics of the environment: Selected readings. 1993. Vol. 3. Р. 179–187.