Проблеми оцінки активів у процесі ліквідації банку
Краснова І. В., Примостка Л. О., Степанець В. С., Чепіжко О. В.

Краснова І. В., Примостка Л. О., Степанець В. С., Чепіжко О. В. Проблеми оцінки активів у процесі ліквідації банку. Проблеми економіки. 2023. №3. C. 254–264.
https://doi.org/10.32983/2222-0712-2023-3-254-264

Розділ: Фінанси та банківська справа

УДК 336.71

Анотація:
Мета статті полягає у виявленні проблемних питань оцінювання майна (активів) банків, які перебувають у процесі ліквідації, та обґрунтування пропозицій щодо їх вирішення з урахуванням необхідності захисту прав кредиторів банку. Хоча банкрутство банків завдає значних економічних і моральних втрат, але процеси виведення з ринку неплатоспроможних банків, їх реорганізація чи ліквідація відбуваються постійно. Тому перед регуляторами та банками, які визнані неплатоспроможними, постає багато питань, зокрема й щодо адекватної оцінки банківських активів і визначення ліквідаційної маси. У статті розглянуто підходи до оцінки активів та особливості їх застосування в українській практиці, а також особливості продажу активів банків, що ліквідуються, за голландською моделлю аукціону. Наголошено, що недосконалість управління активами банків у процесі їх функціонування призводить до розбіжностей в оцінці цих неякісних активів у процедурі ліквідації. Встановлено, що співвідношення між оціночною вартістю активів і їх балансовою вартістю для банків, визнаних неплатоспроможними, в середньому становить 26,2 %, а медіанне значення дорівнює 22,3 % Це призводить до виникнення низки проблем, серед яких – неможливість Фонду гарантування вкладів фізичних осіб (ФГВФО) забезпечити погашення частини зобов’язань банку, які могли б бути погашені у разі своєчасного прийняття конкурсних пропозицій за ринковою вартістю. Зазначено, що найбільш ліквідні активи, якими є об’єкти нерухомості та майно, займають незначну частку в структурі ліквідаційної маси – близько 5 %, а конверсія при продажу нерухомості досить часто сягає 200 %. Запропоновано відповідно до європейської практики наділити Фонд повноваженнями проводити моніторинг активів банків у процесі їх функціонування. Наголошено на доцільності оцінювати активи не з позиції ведення бізнесу «як звичайно», а з погляду об’єктивної необхідності розпродажу активів, орієнтуючись на швидкий продаж активів за ринковою ціною. З метою вдосконалення процесу оцінювання активів неплатоспроможного банку та орієнтуючись на швидкий та прозорий продаж активів банку, запропоновано імплементувати у вітчизняну практику міжнародний досвід використання угод про розподіл збитків.

Ключові слова: банкрутство, ліквідація банків, продаж активів, оцінка майна, кредитний портфель, оціночна вартість, кредитори, ФГВФО, розподіл збитків.

Рис.: 7. Табл.: 1. Бібл.: 16.

Краснова Ірина Вікторівна – доктор економічних наук, професор, професор, кафедра банківської справи та страхування, Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана (просп. Берестейський, 54/1, Київ, 03057, Україна)
Email: krasnova_iryna@kneu.edu.ua
Примостка Людмила Олександрівна – доктор економічних наук, професор, завідувач кафедри, кафедра банківської справи та страхування, Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана (просп. Берестейський, 54/1, Київ, 03057, Україна)
Email: priml@ukr.net
Степанець Вікторія Сергіївна – аспірант, кафедра банківської справи та страхування, Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана (просп. Берестейський, 54/1, Київ, 03057, Україна)
Email: credo11990@gmail.com
Чепіжко Оксана Вікторівна – аспірант, кафедра банківської справи та страхування, Київський національний економічний університет імені Вадима Гетьмана (просп. Берестейський, 54/1, Київ, 03057, Україна)
Email: oksana_chepizhko@ukr.net

Список використаних у статті джерел

Юрків Н. Я. Щодо наближення банківського законодавства України в системі гарантування вкладів до вимог Європейського Союзу. Національний іститут аналітичних досліджень. Аналітична записка. Серія «Економіка». 2019. № 6. URL: https://niss.gov.ua/sites/default/files/2019-11/analit-yurkiv-economics-6-2019-2.pdf
Про систему гарантування вкладів фізичних осіб : Закон України від 23.02.2012 № 4452-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4452-17#Text
Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні : Закон України від 12.07.2001 № 2658-III. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2658-14#Text
Табахарнюк М. О. Гра на мільйон: практика злиття та поглинання в Україні. Київ : Укр. видав. комплекс, 2012. 304 с.
Грабчук І. Л., Зеленіна О. О. Оцінка та продаж майна банкрута в процедурі ліквідації: обліково-правовий аспект. Вісник ЖДТУ. 2014. № 2 (68). С. 20–25. URL: https://library.ztu.edu.ua/e-copies/VISNUK/68_2/20.pdf
«За час повномасштабної війни Фонд гарантування вкладів продав активів на понад 3,7 млрд грн», – Ольга Білай. URL: https://www.fg.gov.ua/articles/54464-za-chas-povnomasshtabno-viyni-fond-garantuvannya-vkladiv-prodav-aktiviv-na-ponad-37-mlrd-grn---olga-bilay-.html
«Попит на нерухомість банків залишається високим: за рік сума успішних аукціонів склала майже 2,6 млрд грн», – Ольга Білай. URL: https://www.fg.gov.ua/articles/56002-popit-na-neruhomist-bankiv-zalishayetsya-visokim-za-rik-suma-uspishnih-aukcioniv-sklala-mayzhe-26-mlrd-grn---olga-bilay.html
Івасів І. Б. Управління вартістю банку : монографія. Київ : ДВНЗ «Київ. нац. екон. ун-т ім. В. Гетьмана», 2008. 288 c.
Чуб О. О. Банки в глобальній економіці : монографія. Київ : КНЕУ, 2009. 340 с.
Фоміна О. В., Августова О. О., Шушакова І. К. Оцінка вартості нематеріальних активів. Бізнес Інформ. 2021. № 4. C. 154–160. DOI: 10.32983/2222-4459-2021-4-154-160
Чубка О. М., Федевич Л. С., Курило О. Б. Витратний підхід до оцінки вартості підприємства: характеристика методів. Економіка і суспільство. 2018. Вип. 19. С. 1198–1203. DOI: 10.32782/2524-0072/2018-19-179
Фонд гарантування вкладів фізичних осіб. URL: https://www.fg.gov.ua/
Krahlevych V. The Deposit Guarantee Fund of Ukraine: Towards EU Standards of Rights Protection. Access to Justice in Eastern Europe. 2022. Vol. 4 (16). Р. 1–11. DOI: 10.33327/AJEE-18-5.4-n000430
Краснова І. В., Степанець В. С. Євроінтеграційні імперативи врегулювання неплатоспроможності банків в Україні. Бізнес Інформ. 2023. № 8. C. 217–228. DOI: 10.32983/2222-4459-2023-8-217-228
Фонд гарантування назвав Топ-5 схем виведення грошей із банків // Економічна правда. 2019. Листопад. URL: https://www.epravda.com.ua/news/2019/02/5/644977/
Про затвердження Методики оцінки активів банку, віднесеного до категорії проблемних або неплатоспроможних. Виконавча дирекція фонду гарантування вкладів фізичних осіб від 08.12.2016 № 2707. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0066-17#Text